Een 401(k) is een pensioenregeling waarmee werknemers een deel van hun salaris vóór belasting kunnen inleggen op een pensioenspaar rekening. Dit bedrag wordt niet direct belast met inkomstenbelasting, maar pas wanneer de werknemer met pensioen gaat en het geld opneemt. De werkgever telt deze inleg niet mee bij het belastbaar inkomen op het W-2 formulier van de werknemer.
De 401(k) inleg is echter wel onderworpen aan sociale zekerheidsbelasting, Medicare belasting en werkloosheidsbelasting. Werknemers kunnen zelf bepalen hoeveel ze binnen de toegestane limiet willen bijdragen. De maximale bijdrage voor alle door werknemers gefinancierde pensioenregelingen in 2023 is $23.000.
Voor werknemers van 50 jaar en ouder geldt een “inhaalbijdrage” (catch-up contribution), waarmee ze extra geld kunnen storten op hun pensioenrekening. Deze extra bijdrage bedraagt $7.500 voor 2023, waardoor het totale maximale bijdrage voor 50-plussers op $30.500 komt.
Hoeveel iemand maximaal kan inleggen op een 401(k) hangt af van het salaris en het type 401(k)-regeling. De regels voor pensioenregelingen zijn complex. Je werkgever moet je duidelijke documentatie en uitleg geven over jouw specifieke regeling, de bijdragelimieten en de geldende regels.
“Elective deferral” is het bedrag dat een werknemer vóór belasting van zijn salaris kan inhouden voor pensioen, terwijl “Additional Contribution” de extra bijdrage is die 50-plussers mogen storten.
Als je jonger bent dan 59½ jaar, wordt er bij opname van geld uit je 401(k) voor de aankoop van een huis, zelfs je eerste huis, een boete van 10% geheven over het opgenomen bedrag, plus inkomstenbelasting. Afhankelijk van de regels van je specifieke regeling kun je mogelijk wel lenen van je pensioenrekening voor de aankoop van je eerste huis. Deze regels staan beschreven in de documentatie van de pensioenuitvoerder.
De betaalde rente over een lening van je 401(k) is niet fiscaal aftrekbaar zoals hypotheekrente, omdat de lening niet is gedekt door je woning. Voor fiscale aftrekbaarheid moet een hypotheeklening zijn gedekt door de woning die in aanmerking komt voor de financiering.
Wanneer je een uitkering ontvangt uit je 401(k), wordt er 20% ingehouden voor federale belasting. Zowel het resterende bedrag na de inhouding als het ingehouden bedrag worden meegeteld voor de boete voor vroegtijdige opname. Daarnaast moet je inkomstenbelasting betalen over het totale bedrag. Gebruik formulier 5329 om de boete voor vroegtijdige opname aan te geven en te betalen.
Als je geld hebt opgenomen uit je 401(k), moet je dit aangeven met formulier 1040. Als je dit doet vóór je 59½ jaar, moet je, tenzij je in aanmerking komt voor een vrijstelling, een boete van 10% betalen.
In de meeste gevallen, als je geld opneemt uit je 401(k) vóór je 59½ jaar, behalve bij overdracht naar een andere IRA, betaal je 10% boete. Er zijn echter uitzonderingen op deze regel voor vroegtijdige opname.
Als je een lening van je 401(k) hebt opgenomen en deze niet terugbetaalt bij ontslag, wordt dit beschouwd als inkomen in dat jaar en moet je dit opnemen op formulier 1040 als regulier inkomen. Als je jonger bent dan 59½ jaar, betaal je 10% boete voor vroegtijdige opname, tenzij je onder een uitzondering valt.
Als je een lening van je 401(k) niet terugbetaalt bij ontslag, wordt dit beschouwd als een uitkering uit je 401(k). Of je 10% boete betaalt voor vroegtijdige opname hangt af van verschillende factoren, waaronder je leeftijd.
Je kunt je 401(k)-inleg niet gebruiken om een IRA te starten, omdat een 401(k) geen IRA is.
