Giao Dịch Liên Kết Là Gì? Tìm Hiểu Chi Tiết Nhất 2024

Giao Dịch Liên Kết Là Gì và ảnh hưởng của nó đến hoạt động kinh doanh ra sao? Giao dịch liên kết là các giao dịch giữa các bên có quan hệ liên kết với nhau, có thể ảnh hưởng đến giá cả và lợi nhuận của doanh nghiệp. Bài viết này của balocco.net sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về định nghĩa, cách xác định và những vấn đề liên quan đến giao dịch liên kết, giúp bạn quản lý hiệu quả và tuân thủ các quy định pháp luật liên quan. Khám phá ngay để làm chủ kiến thức về thuế doanh nghiệp, tránh rủi ro và tối ưu hóa lợi nhuận!

1. Giao Dịch Liên Kết Là Gì?

Giao dịch liên kết là giao dịch giữa các bên có mối quan hệ liên kết. Theo Luật Quản lý thuế 2019, giao dịch liên kết là giao dịch giữa các bên có quan hệ liên kết.

Theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP, các bên có quan hệ liên kết là các bên có mối quan hệ thuộc một trong các trường hợp sau:

• Một bên tham gia trực tiếp hoặc gián tiếp vào việc điều hành, kiểm soát, góp vốn hoặc đầu tư vào bên kia.
• Các bên trực tiếp hay gián tiếp cùng chịu sự điều hành, kiểm soát, góp vốn hoặc đầu tư của một bên khác.

Vậy, giao dịch liên kết là giao dịch giữa các bên thuộc một trong các trường hợp:

• Một bên tham gia trực tiếp/gián tiếp vào việc điều hành, kiểm soát, góp vốn hoặc đầu tư vào bên kia.
• Các bên trực tiếp/gián tiếp cùng chịu sự điều hành, kiểm soát, góp vốn/đầu tư của một bên khác.

2. Cách Xác Định Giao Dịch Liên Kết?

Các giao dịch quy định tại Mục 2.2 thuộc các trường hợp quy định tại Mục 2.1 thì được xem là giao dịch liên kết. Cụ thể như sau:

2.1. Các Trường Hợp Được Xem Là Có Quan Hệ Liên Kết

Khi thuộc một trong các trường hợp sau được xem là có quan hệ liên kết (theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP):

1. Một doanh nghiệp nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp kia.

2. Cả hai doanh nghiệp đều có ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu do một bên thứ ba nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp.

3. Một doanh nghiệp là cổ đông lớn nhất về vốn góp của chủ sở hữu và nắm giữ trực tiếp hoặc gián tiếp ít nhất 10% tổng số cổ phần của doanh nghiệp kia.

4. Một doanh nghiệp bảo lãnh hoặc cho một doanh nghiệp khác vay vốn dưới bất kỳ hình thức nào (bao gồm cả các khoản vay từ bên thứ ba được đảm bảo từ nguồn tài chính của bên liên kết và các giao dịch tài chính có bản chất tương tự) với điều kiện khoản vốn vay ít nhất bằng 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp đi vay và chiếm trên 50% tổng giá trị các khoản nợ trung và dài hạn của doanh nghiệp đi vay.

5. Một doanh nghiệp chỉ định thành viên ban lãnh đạo điều hành hoặc nắm quyền kiểm soát của một doanh nghiệp khác với điều kiện số lượng các thành viên được doanh nghiệp thứ nhất chỉ định chiếm trên 50% tổng số thành viên ban lãnh đạo điều hành hoặc nắm quyền kiểm soát của doanh nghiệp thứ hai; hoặc một thành viên được doanh nghiệp thứ nhất chỉ định có quyền quyết định các chính sách tài chính hoặc hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp thứ hai.

6. Hai doanh nghiệp cùng có trên 50% thành viên ban lãnh đạo hoặc cùng có một thành viên ban lãnh đạo có quyền quyết định các chính sách tài chính hoặc hoạt động kinh doanh được chỉ định bởi một bên thứ ba.

7. Hai doanh nghiệp được điều hành hoặc chịu sự kiểm soát về nhân sự, tài chính và hoạt động kinh doanh bởi các cá nhân thuộc một trong các mối quan hệ:

   • Vợ, chồng.
   • Cha mẹ đẻ, cha mẹ nuôi, cha dượng, mẹ kế, cha mẹ vợ, cha mẹ chồng.
   • Con đẻ, con nuôi, con riêng của vợ hoặc chồng, con dâu, con rể.
   • Anh, chị, em cùng cha mẹ, anh, chị em cùng cha khác mẹ, anh, chị, em cùng mẹ khác cha, anh rể, em rể, chị dâu, em dâu của người cùng cha mẹ hoặc cùng cha khác mẹ, cùng mẹ khác cha.
   • Ông bà nội, ông bà ngoại.
   • Cháu nội, cháu ngoại.
   • Cô, dì, chú, cậu, bác ruột và cháu ruột.

8. Hai cơ sở kinh doanh có mối quan hệ trụ sở chính và cơ sở thường trú hoặc cùng là cơ sở thường trú của tổ chức, cá nhân nước ngoài.

9. Các doanh nghiệp chịu sự kiểm soát của một cá nhân thông qua vốn góp của cá nhân này vào doanh nghiệp đó hoặc trực tiếp tham gia điều hành doanh nghiệp.

10. Các trường hợp khác trong đó doanh nghiệp chịu sự điều hành, kiểm soát, quyết định trên thực tế đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp kia.

11. Doanh nghiệp có phát sinh các giao dịch:

    • Nhượng, nhận chuyển nhượng vốn góp ít nhất 25% vốn góp của chủ sở hữu của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế.
    • Vay, cho vay ít nhất 10% vốn góp của chủ sở hữu tại thời điểm phát sinh giao dịch trong kỳ tính thuế với cá nhân điều hành, kiểm soát doanh nghiệp hoặc với cá nhân thuộc trong một các mối quan hệ theo quy định tại khoản (vii) Mục này.

2.2. Giao Dịch Liên Kết Bao Gồm Những Giao Dịch Nào?

Các giao dịch liên kết bao gồm (theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP):

• Các giao dịch mua, bán, trao đổi, thuê, cho thuê, mượn, cho mượn, chuyển giao, chuyển nhượng hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
• Vay, cho vay, dịch vụ tài chính, đảm bảo tài chính và các công cụ tài chính khác.
• Mua, bán, trao đổi, thuê, cho thuê, mượn, cho mượn, chuyển giao, chuyển nhượng tài sản hữu hình, tài sản vô hình và thỏa thuận mua, bán, sử dụng chung nguồn lực như tài sản, vốn, lao động, chia sẻ chi phí giữa các bên có quan hệ liên kết, trừ các giao dịch kinh doanh đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc phạm vi điều chỉnh giá của Nhà nước thực hiện theo quy định của pháp luật về giá.

Ví dụ giao dịch liên kết: Công ty A vay tiền của Giám đốc công ty với tỷ lệ trên 10% vốn góp của chủ sở hữu => đây là giao dịch liên kết.

3. Tại Sao Giao Dịch Liên Kết Lại Quan Trọng?

Giao dịch liên kết đóng vai trò quan trọng trong hoạt động kinh doanh của nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là các tập đoàn đa quốc gia và các công ty có cấu trúc phức tạp. Tuy nhiên, chúng cũng là một lĩnh vực nhạy cảm, đòi hỏi sự quản lý chặt chẽ để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh các rủi ro tiềm ẩn.

3.1. Ưu Điểm Của Giao Dịch Liên Kết

• Tối ưu hóa lợi nhuận: Giao dịch liên kết cho phép các doanh nghiệp tối ưu hóa lợi nhuận bằng cách điều chuyển thu nhập và chi phí giữa các đơn vị thành viên ở các quốc gia khác nhau, tận dụng các ưu đãi về thuế và các quy định pháp luật khác nhau.
• Giảm thiểu rủi ro: Các công ty có thể giảm thiểu rủi ro bằng cách chuyển giao tài sản và nợ phải trả cho các đơn vị thành viên có tình hình tài chính vững mạnh hơn.
• Tăng cường hiệu quả hoạt động: Giao dịch liên kết có thể giúp các doanh nghiệp tăng cường hiệu quả hoạt động bằng cách tập trung vào các hoạt động cốt lõi và thuê ngoài các hoạt động khác cho các đơn vị thành viên chuyên biệt.
• Linh hoạt trong quản lý: Cho phép các công ty linh hoạt hơn trong việc quản lý chuỗi cung ứng, sản xuất và phân phối sản phẩm, dịch vụ trên toàn cầu.
• Tiếp cận thị trường mới: Tạo điều kiện cho các công ty tiếp cận thị trường mới thông qua các đơn vị thành viên đã có mặt tại địa phương.

3.2. Rủi Ro Tiềm Ẩn Của Giao Dịch Liên Kết

• Trốn thuế và chuyển giá: Đây là rủi ro lớn nhất liên quan đến giao dịch liên kết. Các doanh nghiệp có thể sử dụng giao dịch liên kết để chuyển lợi nhuận từ các quốc gia có thuế suất cao sang các quốc gia có thuế suất thấp hơn, hoặc thậm chí là các thiên đường thuế.
• Thách thức về tuân thủ: Các quy định về giao dịch liên kết ngày càng phức tạp và thay đổi liên tục, gây khó khăn cho các doanh nghiệp trong việc tuân thủ.
• Kiểm tra và thanh tra thuế: Các cơ quan thuế trên toàn thế giới đang tăng cường kiểm tra và thanh tra các giao dịch liên kết để phát hiện và ngăn chặn hành vi trốn thuế và chuyển giá.
• Rủi ro về uy tín: Các công ty bị phát hiện có hành vi trốn thuế hoặc chuyển giá có thể bị tổn hại nghiêm trọng về uy tín và thương hiệu.
• Tranh chấp pháp lý: Các giao dịch liên kết có thể dẫn đến tranh chấp pháp lý giữa các doanh nghiệp và các cơ quan thuế, gây tốn kém thời gian và chi phí.

4. Quy Định Pháp Luật Về Giao Dịch Liên Kết Tại Việt Nam

Tại Việt Nam, giao dịch liên kết được điều chỉnh bởi Luật Quản lý thuế và Nghị định 132/2020/NĐ-CP. Các quy định này nhằm mục đích ngăn chặn hành vi chuyển giá, trốn thuế thông qua các giao dịch giữa các bên liên kết.

4.1. Nguyên Tắc “Giá Thị Trường”

Các giao dịch liên kết phải tuân thủ nguyên tắc “giá thị trường”, nghĩa là giá của các giao dịch này phải tương đương với giá của các giao dịch độc lập tương tự trên thị trường.

4.2. Nghĩa Vụ Kê Khai Và Cung Cấp Thông Tin

Doanh nghiệp có giao dịch liên kết phải kê khai thông tin về các giao dịch này trong Tờ khai giao dịch liên kết (Phụ lục G). Đồng thời, doanh nghiệp phải cung cấp đầy đủ hồ sơ, tài liệu chứng minh tính tuân thủ nguyên tắc giá thị trường khi có yêu cầu của cơ quan thuế.

4.3. Các Phương Pháp Xác Định Giá Thị Trường

Nghị định 132/2020/NĐ-CP quy định các phương pháp xác định giá thị trường, bao gồm:

• Phương pháp so sánh giá giao dịch độc lập: So sánh giá của giao dịch liên kết với giá của các giao dịch độc lập tương tự trên thị trường.
• Phương pháp giá bán lại: Xác định giá thị trường dựa trên giá bán lại sản phẩm, dịch vụ cho bên độc lập, sau khi trừ đi chi phí và lợi nhuận hợp lý.
• Phương pháp giá vốn cộng lãi: Xác định giá thị trường bằng cách cộng chi phí sản xuất, kinh doanh với một khoản lợi nhuận hợp lý.
• Phương pháp so sánh lợi nhuận: So sánh tỷ suất lợi nhuận của giao dịch liên kết với tỷ suất lợi nhuận của các giao dịch độc lập tương tự.
• Phương pháp phân chia lợi nhuận: Phân chia lợi nhuận tổng giữa các bên liên kết dựa trên sự đóng góp tương ứng của mỗi bên vào việc tạo ra lợi nhuận đó.

4.4. Chế Tài Xử Lý Vi Phạm

Doanh nghiệp vi phạm các quy định về giao dịch liên kết có thể bị xử phạt vi phạm hành chính, truy thu thuế và tính tiền chậm nộp. Trong trường hợp nghiêm trọng, có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự.

5. Quản Lý Giao Dịch Liên Kết Hiệu Quả

Để quản lý giao dịch liên kết hiệu quả, doanh nghiệp cần thực hiện các biện pháp sau:

• Xây dựng chính sách giao dịch liên kết: Xây dựng chính sách rõ ràng, minh bạch về giao dịch liên kết, đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật.
• Thu thập và lưu trữ đầy đủ hồ sơ, tài liệu: Thu thập và lưu trữ đầy đủ hồ sơ, tài liệu chứng minh tính tuân thủ nguyên tắc giá thị trường.
• Đánh giá rủi ro: Đánh giá rủi ro liên quan đến giao dịch liên kết, xác định các giao dịch có rủi ro cao và có biện pháp kiểm soát phù hợp.
• Đào tạo nhân viên: Đào tạo nhân viên về các quy định pháp luật về giao dịch liên kết và các chính sách của doanh nghiệp.
• Tư vấn chuyên gia: Tìm kiếm sự tư vấn của các chuyên gia về giao dịch liên kết để đảm bảo tuân thủ pháp luật và quản lý rủi ro hiệu quả.
• Sử dụng phần mềm quản lý giao dịch liên kết: Áp dụng các phần mềm chuyên dụng để quản lý và theo dõi các giao dịch liên kết một cách hệ thống và hiệu quả.

6. Tối Ưu Hóa Thuế Với Giao Dịch Liên Kết: Mẹo Cho Người Yêu Ẩm Thực Tại Mỹ

Đối với những người yêu ẩm thực tại Mỹ, việc hiểu rõ về giao dịch liên kết có thể giúp tối ưu hóa thuế trong các hoạt động kinh doanh liên quan đến ẩm thực. Dưới đây là một số mẹo hữu ích:

6.1. Đối Với Food Blogger Và Người Sáng Tạo Nội Dung Ẩm Thực

• Hợp tác với nhãn hàng: Nếu bạn hợp tác với các nhãn hàng thực phẩm, đồ dùng nhà bếp hoặc nhà hàng, hãy đảm bảo rằng các thỏa thuận này tuân thủ nguyên tắc giá thị trường. Giá trị của các bài đăng quảng cáo, đánh giá sản phẩm hoặc sự kiện phải tương xứng với giá trị thị trường.
• Chi phí đi lại và ăn uống: Nếu bạn đi du lịch để khám phá ẩm thực và tạo nội dung, hãy ghi lại chi tiết các chi phí đi lại, ăn uống và lưu trú. Trong một số trường hợp, bạn có thể khấu trừ các chi phí này như chi phí kinh doanh, đặc biệt nếu bạn có thể chứng minh rằng chúng liên quan trực tiếp đến việc tạo ra nội dung và thu nhập.
• Khấu trừ chi phí văn phòng tại nhà: Nếu bạn có một không gian riêng biệt trong nhà dành riêng cho việc tạo nội dung ẩm thực, bạn có thể khấu trừ một phần chi phí liên quan đến không gian này, chẳng hạn như tiền thuê nhà, tiền điện và internet.

6.2. Đối Với Đầu Bếp Tại Gia Và Người Tổ Chức Tiệc Tư Nhân

• Ghi lại chi phí nguyên vật liệu: Nếu bạn nấu ăn cho khách hàng hoặc tổ chức tiệc tư nhân, hãy ghi lại chi tiết các chi phí nguyên vật liệu, đồ dùng và các chi phí liên quan khác. Bạn có thể khấu trừ các chi phí này như chi phí kinh doanh.
• Chi phí đào tạo và phát triển kỹ năng: Nếu bạn tham gia các khóa học nấu ăn, hội thảo hoặc sự kiện ẩm thực để nâng cao kỹ năng, bạn có thể khấu trừ các chi phí này như chi phí đào tạo nghề.
• Bảo hiểm: Nếu bạn có bảo hiểm trách nhiệm kinh doanh để bảo vệ mình khỏi các rủi ro liên quan đến hoạt động nấu ăn, bạn có thể khấu trừ chi phí bảo hiểm này.

6.3. Đối Với Chủ Nhà Hàng Và Quán Ăn

• Giá cả giữa các chi nhánh: Nếu bạn có nhiều chi nhánh nhà hàng, hãy đảm bảo rằng giá cả giữa các chi nhánh là hợp lý và tuân thủ nguyên tắc giá thị trường. Điều này đặc biệt quan trọng nếu các chi nhánh nằm ở các quốc gia khác nhau.
• Thuê mặt bằng từ các bên liên quan: Nếu bạn thuê mặt bằng từ các bên liên quan (ví dụ: người thân), hãy đảm bảo rằng giá thuê là tương đương với giá thuê thị trường.
• Chuyển nhượng thương hiệu và quyền sở hữu trí tuệ: Nếu bạn chuyển nhượng thương hiệu hoặc quyền sở hữu trí tuệ cho các bên liên quan, hãy đảm bảo rằng giá trị chuyển nhượng là hợp lý và được xác định bởi một chuyên gia độc lập.

Lưu ý quan trọng: Các quy định về thuế có thể thay đổi, vì vậy hãy luôn cập nhật thông tin mới nhất và tìm kiếm sự tư vấn của các chuyên gia thuế để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa lợi ích của bạn.

7. Các Câu Hỏi Thường Gặp Về Giao Dịch Liên Kết (FAQ)

1. Câu hỏi: Giao dịch liên kết có hợp pháp không?
   Trả lời: Giao dịch liên kết là hợp pháp, nhưng cần tuân thủ các quy định về giá thị trường và kê khai thông tin đầy đủ.

2. Câu hỏi: Làm thế nào để xác định một giao dịch có phải là giao dịch liên kết?
   Trả lời: Dựa vào các tiêu chí về mối quan hệ giữa các bên giao dịch theo quy định của pháp luật.

3. Câu hỏi: Nếu vi phạm quy định về giao dịch liên kết, doanh nghiệp sẽ bị xử lý như thế nào?
   Trả lời: Doanh nghiệp có thể bị xử phạt vi phạm hành chính, truy thu thuế và tính tiền chậm nộp, hoặc thậm chí bị truy cứu trách nhiệm hình sự.

4. Câu hỏi: Doanh nghiệp cần chuẩn bị những hồ sơ gì liên quan đến giao dịch liên kết?
   Trả lời: Doanh nghiệp cần chuẩn bị Tờ khai giao dịch liên kết (Phụ lục G) và các hồ sơ, tài liệu chứng minh tính tuân thủ nguyên tắc giá thị trường.

5. Câu hỏi: Phương pháp so sánh giá giao dịch độc lập được thực hiện như thế nào?
   Trả lời: So sánh giá của giao dịch liên kết với giá của các giao dịch độc lập tương tự trên thị trường, có điều chỉnh các khác biệt nếu có.

6. Câu hỏi: Nguyên tắc “giá thị trường” có nghĩa là gì?
   Trả lời: Giá của giao dịch liên kết phải tương đương với giá của các giao dịch độc lập tương tự trên thị trường.

7. Câu hỏi: Doanh nghiệp có bắt buộc phải kê khai giao dịch liên kết không?
   Trả lời: Có, doanh nghiệp có giao dịch liên kết phải kê khai thông tin về các giao dịch này trong Tờ khai giao dịch liên kết.

8. Câu hỏi: Làm thế nào để quản lý rủi ro liên quan đến giao dịch liên kết?
   Trả lời: Bằng cách xây dựng chính sách giao dịch liên kết rõ ràng, thu thập và lưu trữ đầy đủ hồ sơ, tài liệu, đánh giá rủi ro và đào tạo nhân viên.

9. Câu hỏi: Vai trò của chuyên gia tư vấn trong quản lý giao dịch liên kết là gì?
   Trả lời: Chuyên gia tư vấn giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, quản lý rủi ro và tối ưu hóa lợi ích từ giao dịch liên kết.

10. Câu hỏi: Nghị định 132/2020/NĐ-CP quy định về vấn đề gì?
    Trả lời: Nghị định 132/2020/NĐ-CP quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết.

8. Tận Hưởng Thế Giới Ẩm Thực Đa Dạng Với Balocco.net

Bạn đang tìm kiếm những công thức nấu ăn mới lạ, mẹo vặt nhà bếp hữu ích và những thông tin thú vị về ẩm thực? Hãy đến với balocco.net, nơi bạn có thể:

• Khám phá kho công thức phong phú: Từ món ăn truyền thống đến những sáng tạo ẩm thực độc đáo, balocco.net có tất cả những gì bạn cần để thỏa mãn đam mê nấu nướng.
• Học hỏi kỹ năng nấu nướng chuyên nghiệp: Với các bài viết hướng dẫn chi tiết và dễ hiểu, bạn sẽ nhanh chóng làm chủ các kỹ thuật nấu ăn cơ bản và nâng cao.
• Kết nối với cộng đồng yêu ẩm thực: Giao lưu, chia sẻ kinh nghiệm và học hỏi từ những người có cùng đam mê trên khắp thế giới.
• Cập nhật xu hướng ẩm thực mới nhất: Luôn đi đầu trong việc khám phá và giới thiệu những xu hướng ẩm thực hot nhất trên thị trường.

Đừng bỏ lỡ cơ hội trở thành một đầu bếp tài ba và khám phá thế giới ẩm thực đầy màu sắc tại balocco.net!

Liên hệ với chúng tôi:

• Address: 175 W Jackson Blvd, Chicago, IL 60604, United States
• Phone: +1 (312) 563-8200
• Website: balocco.net

Hãy truy cập balocco.net ngay hôm nay để bắt đầu hành trình khám phá ẩm thực của bạn!