Il piano pensionistico 401(k) è un programma di risparmio previdenziale che consente ai lavoratori dipendenti di destinare una parte del proprio stipendio, prima che vengano applicate le tasse, a un conto dedicato alla pensione. Il denaro contribuito non è soggetto a imposta sul reddito immediatamente, ma la tassazione viene posticipata al momento del pensionamento e del prelievo dei fondi. Il datore di lavoro non include questi contributi nella parte del salario soggetta a tassazione sul modulo W-2 del dipendente.
Tuttavia, l’intero importo versato al 401(k) è comunque soggetto ai contributi previdenziali, assistenziali e per la disoccupazione. I lavoratori possono decidere quanto contribuire al piano pensionistico entro determinati limiti. Il limite massimo di contribuzione per tutti i piani pensionistici a contribuzione definita per il 2023 è di $23.000.
Per i lavoratori di età pari o superiore a 50 anni, possono essere applicati i “catch-up contributions”, che consentono di versare contributi aggiuntivi. Questo contributo aggiuntivo arriva fino a $7.500 per il 2023, portando il limite totale di contribuzione per gli over 50 a $30.500.
L’importo massimo che una persona può versare a un piano 401(k) dipende dal suo stipendio e dal tipo di piano 401(k) a cui aderisce. Le normative sui piani pensionistici sono complesse, quindi l’azienda o il datore di lavoro dovrebbero fornire materiale informativo e chiarimenti sul tipo di piano pensionistico posseduto, sui limiti di contribuzione e sulle regole applicabili.
Il termine “Elective deferral” si riferisce all’importo che il lavoratore può dedurre dallo stipendio lordo per contribuire al piano pensionistico, mentre “Additional Contribution” indica il contributo aggiuntivo consentito ai lavoratori di 50 anni o più.
Se si ha meno di 59 anni e mezzo, prelevare denaro da un 401(k) per acquistare una casa, anche la prima casa, comporta una penale del 10% sull’importo prelevato, oltre alle imposte sul reddito dovute su tale importo. Tuttavia, a seconda delle regole del piano, potrebbe essere possibile richiedere un prestito dal proprio piano pensionistico per acquistare la prima casa. Queste regole sono specificate nel materiale informativo fornito dall’istituto che gestisce il piano pensionistico.
Gli interessi pagati su un prestito da un piano 401(k) non sono deducibili dalle tasse come gli interessi ipotecari per l’acquisto di una casa, perché il prestito non è garantito da un immobile. Per essere deducibile, un mutuo deve essere garantito da un immobile idoneo.
Quando si riceve denaro da un 401(k), il 20% viene trattenuto per le tasse federali. Sia l’importo netto ricevuto dopo la ritenuta del 20% che l’importo trattenuto dal datore di lavoro vengono conteggiati per il calcolo della penale per prelievo anticipato. Inoltre, si dovranno pagare le tasse sul reddito sull’intero importo. È necessario utilizzare il modulo 5329 per dichiarare e pagare la penale per il prelievo anticipato.
Se si è prelevato denaro da un 401(k), è necessario dichiararlo utilizzando il modulo 1040. Se il prelievo avviene prima dei 59 anni e mezzo, a meno che non si abbia diritto a un’esenzione, si applica una penale del 10%.
Nella maggior parte dei casi, prelevare denaro da un 401(k) prima dei 59 anni e mezzo, a meno che non si trasferisca il denaro in un altro piano IRA, comporta una penale del 10%. Tuttavia, esistono delle eccezioni a questa regola.
Se si è contratto un prestito da un 401(k) e non lo si rimborsa al momento della cessazione del rapporto di lavoro, l’importo del prestito viene considerato reddito per l’anno in corso e deve essere dichiarato nel modulo 1040 come reddito ordinario. Se si ha meno di 59 anni e mezzo, si applica una penale del 10% per il prelievo anticipato, ma potrebbero esserci delle eccezioni.
Se si contrae un prestito da un 401(k) e non lo si restituisce al momento delle dimissioni, si considera di aver ricevuto una distribuzione dal proprio 401(k). L’applicazione della penale del 10% per il prelievo anticipato dipende da diversi fattori, tra cui l’età.
Non è possibile utilizzare i contributi versati a un piano 401(k) per aprire un piano IRA, poiché un 401(k) non è un IRA.
