L’article 330, paragraphe 1, du Code civil de 2015 définit le dépôt de garantie comme suit :
1. Le dépôt de garantie consiste pour la partie débitrice à déposer une somme d’argent, des métaux précieux, des pierres précieuses ou des titres négociables sur un compte bloqué auprès d’un établissement de crédit afin de garantir l’exécution de son obligation.
En termes simples, le dépôt de garantie est une mesure de garantie de l’exécution d’une obligation. Le déposant place des actifs de valeur sur un compte bloqué dans une banque pour garantir le remboursement d’une dette ou l’indemnisation d’un dommage. Dans les transactions civiles courantes, les formes de garantie telles que l’hypothèque ou l’acompte sont plus courantes que le dépôt de garantie.
Exemple de dépôt de garantie :
Monsieur A et Monsieur B collaborent en affaires. Monsieur A est l’acheteur et Monsieur B est le vendeur. Comme la marchandise n’est pas disponible, ils conviennent que Monsieur B déposera une garantie de 4 milliards de dongs à la banque D pour garantir l’exécution du contrat pendant une période de 12 mois. Si Monsieur B ne livre pas la marchandise à Monsieur A à l’échéance du contrat, Monsieur A a le droit d’exiger que la banque utilise la somme de 4 milliards de dongs pour l’indemniser. Au terme des 12 mois, le contrat a expiré, mais Monsieur B n’a toujours pas livré la marchandise à Monsieur A. Monsieur A a donc demandé à la banque D d’utiliser le dépôt de garantie de 4 milliards de dongs pour l’indemniser au nom de Monsieur B.
Le dépôt de garantie est également utilisé en bourse. Selon l’article 2, paragraphe 10, de la circulaire 120/2020/TT-BTC :
10. Une transaction sur marge auprès d’une société de courtage (ci-après dénommée « transaction sur marge ») est une transaction d’achat de titres utilisant des fonds empruntés à la société de courtage, dans laquelle les titres acquis lors de cette transaction et les autres titres sur marge de l’investisseur sont utilisés comme garantie pour le prêt susmentionné.
En bourse, le dépôt de garantie est une transaction d’achat de titres financée par un emprunt auprès d’une société de courtage. Les actifs utilisés comme garantie sont les titres achetés dans le cadre de la transaction sur marge et d’autres titres appartenant à l’investisseur.
Un compte sur marge, également appelé compte de dépôt de garantie débiteur, est un type de compte utilisé pour les transactions boursières. Selon l’article 6 de la circulaire 120/2020/TT-BTC, après compensation et règlement des transactions boursières, l’investisseur doit disposer d’un compte sur marge auprès du membre compensateur avant d’effectuer des transactions boursières.
Lorsque le déposant ne remplit pas ou ne remplit pas correctement l’obligation garantie, la partie ayant droit sera indemnisée par la banque où le dépôt a été effectué. Toutefois, le montant du dépôt de garantie sera diminué des frais de service.
Selon l’article 39 du décret 21/2021/NĐ-CP, en cas de violation de l’obligation garantie par le dépôt de garantie, le montant du dépôt sera utilisé pour s’acquitter de l’obligation et indemniser les dommages, après déduction des frais éventuels.
L’article 330, paragraphe 2, du Code civil de 2015 stipule ce qui suit concernant l’utilisation des fonds déposés en garantie :
2. Dans le cas où la partie débitrice ne s’acquitte pas de son obligation ou ne l’exécute pas correctement, la partie ayant droit peut obtenir de l’établissement de crédit où le dépôt a été effectué le paiement et l’indemnisation des dommages causés par la partie débitrice, après déduction des frais de service.
Le dépôt de garantie sera utilisé pour payer et indemniser les dommages causés par le déposant, après déduction des frais de service, si la partie débitrice ne remplit pas ou ne remplit pas correctement son obligation.
Il existe actuellement plusieurs formes de dépôt de garantie :
- Dépôt de garantie de bonne exécution : L’investisseur doit fournir une garantie pour assurer la réalisation du projet d’investissement pour lequel l’État lui a accordé un terrain, un bail foncier ou une autorisation de changement d’affectation des terres auprès d’un établissement de crédit (conformément à l’article 35 du décret 31/2021/NĐ-CP).
- Dépôt de garantie pour une lettre de crédit : La banque émet une lettre de crédit à la demande des importateurs et des exportateurs. La banque agit comme intermédiaire et s’engage à payer une partie ou la totalité du montant de la transaction entre les deux parties.
- Dépôt de garantie pour l’exercice de certaines activités : Par exemple, l’exploitation d’une agence de voyages intérieure nécessite un dépôt de garantie de 100 millions de dongs, tandis que l’exploitation d’une agence de voyages internationale nécessite un dépôt de garantie de 250 millions de dongs ; l’exploitation d’un service de placement nécessite un dépôt de garantie de 300 millions de dongs, etc.
L’article 330, paragraphe 3, du Code civil de 2015 précise :
3. La procédure de dépôt et de paiement est régie par la loi.
Le dépôt d’actifs de valeur auprès d’un établissement de crédit pour constituer un dépôt de garantie est régi par la réglementation sur le crédit. Il s’agit d’un dépôt bancaire destiné à garantir l’exécution d’une obligation conformément à un accord entre les parties.
Selon la banque, le déposant et la partie ayant droit effectueront le dépôt de garantie selon la procédure indiquée par la banque concernant le modèle de contrat, le type d’actifs et le taux d’intérêt. Le montant du dépôt de garantie est déterminé par un accord entre les parties.
En ce qui concerne le dépôt de garantie dans le cadre d’un investissement, conformément au décret 31/2021/NĐ-CP, les investisseurs doivent tenir compte de certains points :
Cas où un dépôt de garantie est requis : Lorsqu’il est nécessaire de garantir la réalisation d’un projet d’investissement pour lequel l’État a accordé un terrain, un bail foncier ou une autorisation de changement d’affectation des terres, conformément à l’article 25, paragraphe 1, du décret 31/2021/NĐ-CP. L’établissement de crédit et l’investisseur doivent signer un contrat de garantie de l’obligation de dépôt de garantie et se conformer aux dispositions légales relatives au droit civil, au crédit et à la garantie bancaire.
Moment du dépôt de garantie : Conformément à l’article 26, paragraphe 5, du décret 31/2021/NĐ-CP, les cas où un dépôt de garantie est requis sont les suivants : Après l’obtention de la décision d’approbation de principe de l’investissement et de l’approbation de l’investisseur/Décision d’approbation de l’investisseur/Décision d’approbation des résultats de l’appel d’offres ; Avant la mise en œuvre du plan d’indemnisation, d’assistance et de réinstallation approuvé (lorsque l’investisseur n’avance pas les fonds pour l’indemnisation, l’assistance et la réinstallation)/avant la délivrance de la décision d’attribution du terrain, du bail foncier ou de l’autorisation de changement d’affectation des terres (l’investisseur a avancé les fonds pour l’indemnisation, l’assistance et la réinstallation ou a été sélectionné pour réaliser le projet par le biais d’une mise aux enchères du droit d’utilisation des terres et bénéficie d’un bail foncier avec paiement annuel du loyer).
Montant du dépôt de garantie : Conformément à l’article 26, paragraphe 2, du décret 31/2021, le montant est calculé en pourcentage de l’investissement du projet selon un principe progressif par tranches : Investissement jusqu’à 300 milliards de dongs : 3 % ; Investissement de plus de 300 à 1 000 milliards de dongs : 2 % ; Investissement de plus de 1 000 milliards de dongs : 1 %.
Les parties impliquées dans un dépôt de garantie sont le déposant, le bénéficiaire et l’établissement de crédit (le dépositaire). Ces parties ont des droits et des obligations conformément aux dispositions du décret 21/2020/NĐ-CP, comme suit :
| Établissement de crédit dépositaire | Déposant | Bénéficiaire |
|---|---|---|
| Droits : Percevoir des frais de service ; Exiger du bénéficiaire qu’il respecte l’accord afin que l’obligation soit payée à partir du dépôt de garantie conformément à l’accord de dépôt de garantie conclu avec le déposant. | Droits : Convenir des conditions de paiement conformément aux engagements pris envers le bénéficiaire et l’établissement de crédit dépositaire ; Demander à l’établissement de crédit dépositaire de lui rembourser le solde du dépôt de garantie après le paiement de l’obligation à la demande du bénéficiaire et à la fin du dépôt de garantie ; Recevoir des intérêts en cas d’accord avec l’établissement de crédit dépositaire ; Réduire, compléter ou utiliser le dépôt de garantie pour d’autres transactions civiles avec l’accord du bénéficiaire. | Droits : Exiger de l’établissement de crédit dépositaire le paiement intégral et ponctuel de l’obligation dans la limite du dépôt de garantie ; Respecter les procédures requises par l’établissement de crédit dépositaire pour exercer son droit d’exiger le paiement intégral et ponctuel de l’obligation dans la limite du dépôt de garantie. |
| Obligations : Rembourser le solde du dépôt de garantie au déposant après le paiement de l’obligation à la demande du bénéficiaire et à la fin du dépôt de garantie ; Payer l’obligation garantie à la demande du bénéficiaire dans la limite du dépôt de garantie ; Autres droits et obligations conformément à l’accord ou aux dispositions légales du Code civil et des autres lois pertinentes. | Obligations : Déposer le montant total du dépôt de garantie auprès de l’établissement de crédit dépositaire ; Autres droits et obligations conformément à l’accord ou aux dispositions légales du Code civil et des autres lois pertinentes. | Obligations : Autres droits et obligations conformément à l’accord ou aux dispositions légales du Code civil et des autres lois pertinentes. |
La gestion et le traitement des actifs déposés en garantie sont régis par l’article 14, paragraphe 5, de la circulaire 58/2021/TT-BTC, comme suit :
- Le membre compensateur utilise les actifs déposés en garantie sur le compte de transaction correspondant de l’investisseur pour garantir l’obligation de paiement et effectuer les paiements pour les positions.
- Les actifs déposés en garantie de l’investisseur doivent être gérés séparément et ne doivent pas être considérés comme des actifs du membre compensateur, même s’ils ont été déposés sur le compte de dépôt de garantie du membre.
- En cas de défaillance de l’investisseur : Le membre compensateur peut utiliser, vendre ou transférer les actifs déposés en garantie sans le consentement de l’investisseur, mais doit informer ce dernier du traitement des actifs dans un délai d’un jour suivant le traitement. La notification doit préciser le motif, le type d’actif, la date, la valeur, etc.
- La société générale de dépôt et de compensation des valeurs mobilières du Vietnam peut contribuer au paiement des positions de l’investisseur et du membre compensateur en utilisant les actifs déposés en garantie de l’investisseur et du membre compensateur qui ont été déposés auprès d’elle.
En particulier, pendant la durée du dépôt de garantie, l’investisseur et le membre compensateur ne sont pas autorisés à effectuer les opérations suivantes : Cession, donation, hypothèque, nantissement, dépôt de garantie, pari, enregistrement de garantie ou utilisation des actifs déposés en garantie à d’autres fins.
