Un régime de retraite 401(k) est un régime d’épargne-retraite qui permet aux employés de cotiser une partie de leur salaire avant impôt à un compte d’épargne. Le montant cotisé n’est pas immédiatement imposable, mais plutôt lorsque l’employé prend sa retraite et retire les fonds. L’employeur ne comptabilise pas cette cotisation dans le revenu imposable sur le formulaire W-2 de l’employé.
Toutefois, la totalité des cotisations au 401(k) est assujettie aux cotisations de sécurité sociale, d’assurance-maladie et de chômage. Les employés peuvent décider du montant à cotiser à leur régime de retraite, sous réserve d’une limite. La limite de cotisation maximale pour tous les régimes de retraite à cotisations déterminées pour 2023 est de 23 000 $.
Pour les travailleurs de 50 ans et plus, des « cotisations de rattrapage » peuvent s’appliquer, leur permettant de cotiser un montant supplémentaire à leur régime de retraite. Ce montant supplémentaire est de 7 500 $ pour 2023, ce qui porte le total des cotisations maximales pour les personnes de 50 ans et plus à 30 500 $.
Le montant maximal qu’une personne peut cotiser à un régime 401(k) dépend de son salaire et du type de régime 401(k) auquel elle participe. Les règles relatives aux régimes de retraite sont complexes, votre employeur doit donc vous fournir de la documentation et des explications claires sur votre régime de retraite, les limites de cotisation et les règles applicables.
Le « report facultatif » est le montant qu’un employé peut déduire de son salaire avant impôt pour cotiser à son régime de retraite, tandis que la « cotisation supplémentaire » est la cotisation supplémentaire autorisée pour les personnes de 50 ans et plus.
Si vous avez moins de 59 ans et demi, le retrait de fonds d’un régime 401(k) pour l’achat d’une maison, même une première maison, est assujetti à une pénalité de 10 % sur le montant retiré, en plus de l’impôt sur le revenu dû sur ce montant. Cependant, selon les règles du régime, vous pourriez être en mesure d’emprunter sur votre régime de retraite pour l’achat d’une première maison. Ces règles sont décrites dans la documentation fournie par l’administrateur du régime.
Les intérêts payés sur un prêt provenant d’un régime 401(k) ne sont pas déductibles d’impôt comme le sont les intérêts hypothécaires pour l’achat d’une résidence, car l’argent que vous empruntez n’est pas garanti par votre propriété. Pour être déductibles d’impôt, les intérêts hypothécaires doivent être garantis par une résidence admissible.
Lorsqu’un paiement d’un régime 401(k) est retenu à la source à 20 % pour l’impôt fédéral, le montant net après la retenue et le montant de la retenue effectuée par votre employeur sont tous deux inclus dans le calcul de la pénalité pour retrait anticipé. De plus, vous devrez payer l’impôt sur le revenu sur le montant total. Vous devrez utiliser le formulaire 5329 pour déclarer et payer la pénalité pour retrait anticipé.
Si vous avez retiré des fonds de votre régime 401(k), vous devrez les déclarer à l’aide du formulaire 1040. Si vous retirez des fonds avant l’âge de 59 ans et demi, à moins que vous ne soyez admissible à une exemption de pénalité, vous devrez payer une pénalité fiscale supplémentaire de 10 %.
Dans la plupart des cas, si vous retirez des fonds d’un 401(k) avant l’âge de 59 ans et demi, sauf en cas de roulement dans un autre régime enregistré, vous devrez payer une pénalité fiscale de 10 %. Il existe cependant des exceptions à cette règle de retrait anticipé.
Si vous avez contracté un prêt sur votre 401(k) et que vous ne le remboursez pas lorsque vous quittez votre emploi, le montant du prêt est considéré comme un revenu pour l’année et est déclaré sur votre formulaire 1040 comme un revenu ordinaire. Si vous avez moins de 59 ans et demi, vous devrez payer une pénalité fiscale supplémentaire de 10 % pour retrait anticipé, mais vous pourriez être admissible à une exemption.
Si vous empruntez de l’argent sur votre 401(k) et que vous ne le remboursez pas à votre départ, vous êtes considéré comme ayant reçu des distributions de votre régime 401(k). Le fait que vous deviez payer une pénalité de 10 % pour retrait anticipé dépend de plusieurs facteurs, notamment votre âge.
Vous ne pouvez pas utiliser l’argent cotisé à un régime 401(k) pour ouvrir un régime enregistré d’épargne-retraite (REER) car un 401(k) n’est pas un REER.
