Un plan de jubilación 401(k) es un tipo de plan de ahorro para la jubilación que permite a los trabajadores destinar una parte de su salario antes de impuestos a una cuenta de ahorros para la jubilación. El dinero que se destina a la cuenta no está sujeto a impuestos sobre la renta de inmediato, sino que se difiere hasta que el trabajador se jubila y retira el dinero. El empleador no incluirá esta deducción en la casilla de ingresos gravables del formulario W-2 del empleado.
Sin embargo, todas las contribuciones al 401(k) siguen estando sujetas a los impuestos del Seguro Social, Medicare y al desempleo. Los trabajadores pueden decidir cuánto contribuir a su plan de jubilación, hasta cierto límite. El límite de contribución máximo para todos los planes de jubilación con contribuciones del empleado para 2023 es de $23,000.
Para los trabajadores de 50 años o más, se pueden aplicar las «contribuciones de recuperación» que les permiten aportar una cantidad adicional a su plan de jubilación. Esta contribución adicional es de hasta $7,500 para 2023, lo que eleva el límite total de contribución para los mayores de 50 años a $30,500.
La cantidad máxima que una persona puede contribuir a un plan 401(k) depende de su salario y del tipo de plan 401(k) en el que participe. Las normas que rigen los planes de jubilación son bastante complejas, por lo que su agencia o empleador debe proporcionarle documentación y explicaciones claras sobre el tipo de plan de jubilación que tiene, los límites de contribución y las normas aplicables.
La «deducción voluntaria» es la cantidad que un empleado puede deducir de su salario antes de impuestos para contribuir a su plan de jubilación, mientras que la «contribución adicional» es la contribución adicional que se permite a las personas mayores de 50 años para contribuir a su plan de jubilación.
Si tiene menos de 59 años y medio, los retiros de un plan 401(k) para la compra de una vivienda, incluso la primera vivienda, están sujetos a una multa del 10% sobre la cantidad retirada, más los impuestos sobre la renta adeudados sobre esa cantidad. Sin embargo, dependiendo de las normas del plan, puede pedir prestado dinero de su plan de jubilación para comprar su primera vivienda. Estas normas se detallan en la documentación proporcionada por la agencia que establece el plan de jubilación.
Los intereses pagados por un préstamo de un plan 401(k) no son deducibles de impuestos como los intereses de una hipoteca para la vivienda porque el préstamo no está garantizado por la vivienda. Para ser deducible de impuestos, un préstamo hipotecario debe estar garantizado por una vivienda que califique.
Al recibir un pago de su 401(k), se retiene el 20% para impuestos federales. Tanto la cantidad después de la retención del 20% como la cantidad retenida por su empleador se incluyen en el cálculo de la multa por retiro anticipado. También deberá pagar impuestos sobre la renta sobre la cantidad total. Deberá utilizar el formulario 5329 para declarar y pagar la multa por retiro anticipado.
Si ha realizado un retiro de su 401(k), deberá declararlo en el formulario 1040. Si el retiro se realiza antes de los 59 años y medio, a menos que califique para una exención, se aplicará una multa adicional del 10%.
En la mayoría de los casos, si retira dinero de un plan 401(k) antes de los 59 años y medio, a menos que transfiera los fondos a una cuenta IRA, estará sujeto a una multa fiscal del 10%. Sin embargo, existen excepciones a la regla del retiro anticipado.
Si pidió prestado dinero de su 401(k) y no lo devolvió al dejar su trabajo, la cantidad se considera ingreso para ese año y se declara en su formulario 1040 como ingreso ordinario. Si tiene menos de 59 años y medio, estará sujeto a la multa del 10% por retiro anticipado, pero puede estar exento de la multa si se encuentra en una de las situaciones excepcionales.
Si pide prestado dinero de su 401(k) y no lo devuelve al dejar su trabajo, se considera que ha recibido distribuciones de su plan 401(k). Si está sujeto a la multa del 10% por retiro anticipado depende de varios factores, incluida su edad.
No puede utilizar el dinero de su plan 401(k) para abrir una cuenta IRA porque un 401(k) no es una cuenta IRA.
