ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على القيمة المضافة للسلع والخدمات في مراحل الإنتاج والتوزيع والاستهلاك. بمعنى آخر، تُفرض ضريبة القيمة المضافة على القيمة التي تضيفها الشركة في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد.
ووفقاً للمادة 2 من قانون ضريبة القيمة المضافة لعام 2008:
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة تُفرض على القيمة المضافة للسلع والخدمات التي تنشأ في عملية الإنتاج والتوزيع والاستهلاك.
على عكس ضريبة دخل الشركات التي تُفرض على الأرباح، تُضاف ضريبة القيمة المضافة إلى سعر بيع السلع والخدمات ويتحملها المستهلك النهائي. ومع ذلك، تلعب الشركات دورًا في تحصيل ضريبة القيمة المضافة نيابة عن الدولة. وتعتمد آلية عمل ضريبة القيمة المضافة على مبدأ الخصم، أي أن الشركة تستطيع خصم ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها عند شراء السلع والخدمات المدخلة من ضريبة القيمة المضافة المستحقة عند بيع السلع والخدمات المُخرجة.
هناك معدلات ضريبة قيمة مضافة مختلفة يتم تطبيقها اعتمادًا على نوع السلع والخدمات. حاليًا، تطبق فيتنام معدلات ضريبة القيمة المضافة الشائعة وهي 0٪ و 5٪ و 10٪. بالإضافة إلى ذلك، هناك معدلات ضريبة قيمة مضافة بنسبة 1٪ و 2٪ و 3٪ تُطبق على بعض القطاعات والأنشطة التجارية وفقًا لطريقة حساب الضريبة على الإيرادات. على سبيل المثال، يتم تطبيق معدل ضريبة 0٪ على بعض السلع الأساسية مثل المواد الغذائية الأساسية والأدوية؛ ويتم تطبيق معدل ضريبة 10٪ على السلع والخدمات العادية؛ ويتم تطبيق معدل ضريبة 5٪ على خدمات النقل والمطاعم والفنادق.
إن فهم ماهية ضريبة القيمة المضافة وآلية حسابها ومعدلاتها المختلفة سيساعد الشركات على الوفاء بالتزاماتها الضريبية تجاه الدولة، وفي الوقت نفسه إدارة التكاليف بكفاءة واتخاذ قرارات تجارية مناسبة. كما يحتاج المستهلكون أيضًا إلى فهم مفهوم ضريبة القيمة المضافة لفهم أسعار السلع والخدمات التي يستخدمونها يوميًا بشكل أفضل.