برنامج التقاعد 401(k) هو نوع من خطط التقاعد يسمح للموظفين بتخصيص جزء من رواتبهم قبل خصم الضرائب لحساب توفير التقاعد. لا تخضع الأموال المخصصة للضريبة على الدخل الشخصي على الفور، ولكن يتم تأجيلها حتى يتقاعد الموظف ويسحب الأموال. لن يقوم صاحب العمل بتضمين هذا المبلغ المخصّص في خانة الدخل الخاضع للضريبة في نموذج W-2 الخاص بالموظف.
ومع ذلك، فإن كامل المبلغ المخصص لـ 401k لا يزال خاضعًا لضريبة الضمان الاجتماعي والضريبة الطبية وضريبة البطالة للحكومة. للموظفين الحق في تحديد مقدار المساهمة في صندوق التقاعد ضمن حد معين. يبلغ الحد الأقصى للمساهمة لجميع خطط التقاعد التي يساهم فيها الموظف في عام 2023 23,000 دولارًا.
بالنسبة للموظفين الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا أو أكثر، يمكن تطبيق أسلوب “مساهمات اللحاق بالركب” الذي يسمح لهم بالمساهمة بمبلغ إضافي في صندوق التقاعد. يصل مبلغ هذه المساهمة الإضافية إلى 7,500 دولار لعام 2023، مما يرفع إجمالي الحد الأقصى للمساهمة للأشخاص الذين تزيد أعمارهم عن 50 عامًا إلى 30,500 دولار.
يعتمد الحد الأقصى للمساهمة التي يمكن للشخص دفعها في صندوق 401(k) على الراتب ونوع صندوق 401(k) الذي يشارك فيه. تُعد لوائح خطط التقاعد مُعقدة للغاية، لذلك يجب على وكالتك أو صاحب عملك تزويدك بوثائق إرشادية وتوضيحات واضحة حول نوع خطة التقاعد التي تمتلكها وحدود المساهمة واللوائح المطبقة.
“التأجيل الاختياري” هو المبلغ الذي يحق للموظف خصمه من راتبه قبل خصم الضرائب للمساهمة في صندوق التقاعد، بينما “المساهمة الإضافية” هي مساهمة إضافية تسمح للأشخاص الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا أو أكثر بالمساهمة بشكل إضافي في صندوق التقاعد الخاص بهم.
إذا كان عمرك أقل من 59 عامًا ونصف، فإن سحب الأموال من صندوق 401(k) لغرض شراء منزل، بما في ذلك المنزل الأول، سيخضع لغرامة بنسبة 10٪ من المبلغ المسحوب، بالإضافة إلى ضريبة الدخل المستحقة على هذا المبلغ. ومع ذلك، اعتمادًا على لوائح كل صندوق، يمكنك اقتراض المال من صندوق التقاعد الخاص بك لشراء منزل لأول مرة. يتم تحديد هذه اللوائح في الوثائق الإرشادية التي تقدمها الوكالة التي تُنشئ صندوق التقاعد.
الفائدة المدفوعة على قرض من صندوق 401(k) لا تُخصم من الضرائب مثل فوائد قرض الرهن العقاري لشراء منزل لأن المبلغ الذي تقترضه غير مُرهون على عقار منزلك. لكي يتم خصمها من الضرائب، يجب أن يكون قرض الرهن العقاري مضمونًا بمنزل مؤهل للحصول على قرض.
عند استلام الأموال من صندوق 401(k) ، يتم حجز 20٪ لضريبة الدخل الفيدرالية، ويتم احتساب كل من المبلغ المتبقي بعد الخصم المؤقت بنسبة 20٪ والمبلغ الذي يحتجزه صاحب العمل مؤقتًا معًا لدفع غرامة إضافية بسبب السحب المبكر. في الوقت نفسه، ستكون مُلزمًا أيضًا بدفع ضريبة الدخل على المبلغ الإجمالي. سيتعين عليك استخدام النموذج 5329 للإبلاغ عن ودفع غرامة السحب المُبكر للمعاش.
إذا قمت بسحب أموال من صندوق 401(k)، فسيتعين عليك تقديم ضريبة الدخل باستخدام النموذج 1040. في حالة السحب قبل بلوغ سن 59 عامًا ونصف، ما لم تكن مؤهلاً للإعفاء من الغرامة، فسيتعين عليك دفع غرامة إضافية بنسبة 10٪.
في معظم الحالات، إذا قمت بسحب أموال من صندوق 401(k) قبل بلوغ سن 59 عامًا ونصف، باستثناء تحويل أموال التقاعد إلى صندوق IRA آخر، فسيتعين عليك دفع غرامة ضريبية إضافية بنسبة 10٪. ومع ذلك، هناك استثناءات للسحب المُبكر للمعاش.
إذا اقترضت مبلغًا من المال من صندوق 401(k) ولم تقم بسداد قيمة القرض عند ترك العمل، فسيتم اعتبار هذا المبلغ كدخل في عامك ويتم الإبلاغ عنه في نموذج ضريبة الدخل 1040 كمصدر دخل عادي. إذا كان عمرك أقل من 59 عامًا ونصف، فسيتعين عليك دفع غرامة ضريبية إضافية بنسبة 10٪ بسبب السحب المُبكر للمعاش، لكن قد لا يتم تغريمك إذا كنت تنتمي إلى إحدى حالات الاستثناء.
إذا اقترضت أموالًا من صندوق 401(k) ولم تُسدد المبلغ المُقترض عند ترك العمل، فسيتم اعتبارك قد تلقيت مدفوعات توزيع من صندوق التقاعد 401(k) الخاص بك. يعتمد ما إذا كنت ستدفع غرامة إضافية بنسبة 10٪ لسحب أموال التقاعد مبكرًا على عدد من العوامل، بما في ذلك عمرك.
لا يمكنك استخدام الأموال التي ساهمت بها في صندوق التقاعد 401(k) لفتح حساب تقاعد فردي (IRA) آخر لأن صندوق 401(k) ليس حساب IRA.