Chương trình hưu trí 401(k) là một loại quỹ hưu trí cho phép người lao động trích một phần lương trước thuế của họ vào tài khoản tiết kiệm hưu trí. Khoản tiền lương được trích ra sẽ không phải đóng thuế thu nhập cá nhân ngay lập tức mà được hoãn lại cho đến khi người lao động nghỉ hưu và rút tiền. Chủ doanh nghiệp sẽ không tính số tiền trích này vào ô thu nhập chịu thuế trên phiếu lương W-2 của người lao động.
Tuy nhiên, toàn bộ số tiền trích vào 401k vẫn phải đóng thuế An sinh Xã hội, thuế y tế và thuế thất nghiệp cho chính phủ. Người lao động có quyền quyết định số tiền đóng góp vào quỹ hưu trí trong một giới hạn cho phép. Giới hạn đóng góp tối đa cho tất cả các quỹ hưu trí có sự đóng góp của người lao động trong năm 2023 là $23,000.
Đối với người lao động từ 50 tuổi trở lên, có thể áp dụng phương pháp “catch-up contributions” cho phép họ đóng góp thêm một khoản tiền vào quỹ hưu trí. Mức đóng góp bổ sung này lên đến $7,500 cho năm 2023, nâng tổng mức đóng góp tối đa cho người trên 50 tuổi lên $30,500.
Mức đóng góp tối đa mà một người có thể đóng vào quỹ 401(k) phụ thuộc vào mức lương và loại quỹ 401(k) mà họ tham gia. Các quy định cho quỹ hưu trí khá phức tạp, do đó, cơ quan hoặc chủ doanh nghiệp của bạn cần phải cung cấp cho bạn tài liệu hướng dẫn và giải thích rõ ràng về loại quỹ hưu trí bạn sở hữu, giới hạn đóng góp cũng như các quy định áp dụng.
“Elective deferral” là khoản tiền người lao động được quyền trích từ lương trước thuế để đóng góp vào quỹ hưu trí, trong khi “Additional Contribution” là khoản đóng góp bổ sung cho phép người từ 50 tuổi trở lên đóng góp thêm vào quỹ hưu trí của họ.
Nếu bạn dưới 59 tuổi rưỡi, việc rút tiền từ quỹ 401(k) cho mục đích mua nhà, kể cả căn nhà đầu tiên, sẽ bị phạt 10% trên số tiền rút ra, cộng với khoản thuế thu nhập phải đóng trên số tiền đó. Tuy nhiên, tùy thuộc vào quy định của từng loại quỹ, bạn có thể vay tiền từ quỹ hưu trí của mình để mua căn nhà đầu tiên. Các quy định này được ghi rõ trong tài liệu hướng dẫn do cơ quan thiết lập quỹ hưu trí cung cấp.
Tiền lãi phải trả cho khoản vay từ quỹ 401(k) không được khấu trừ thuế như tiền lãi vay thế chấp để mua nhà ở vì số tiền bạn vay không được thế chấp trên tài sản là căn nhà của bạn. Để được khấu trừ thuế, khoản vay thế chấp phải được bảo đảm bằng căn nhà đủ tiêu chuẩn vay tiền.
Khi nhận tiền từ quỹ 401(k) đã bị giữ lại 20% để đóng thuế Liên bang, cả phần tiền sau khi đã được tạm thu 20% này lẫn số tiền tạm thu mà chủ doanh nghiệp của bạn tạm thời giữ lại sẽ được tính chung để đóng thêm thuế phạt do rút tiền trước hạn quy định. Đồng thời, bạn cũng sẽ phải đóng thuế thu nhập trên tổng số tiền. Bạn sẽ phải sử dụng mẫu đơn 5329 để khai và đóng số tiền phạt do rút tiền hưu sớm.
Nếu bạn đã rút tiền từ quỹ 401(k), bạn sẽ phải khai thuế bằng mẫu đơn 1040. Trường hợp rút tiền trước khi tròn 59 tuổi rưỡi, trừ khi bạn đủ điều kiện được miễn đóng phạt, bạn sẽ phải đóng thêm 10% tiền phạt.
Trong hầu hết các trường hợp, nếu bạn rút tiền từ quỹ 401(k) trước khi đủ 59 tuổi rưỡi, ngoại trừ trường hợp chuyển số tiền hưu vào một quỹ IRA khác, bạn sẽ phải đóng thêm 10% tiền thuế phạt. Tuy nhiên vẫn có những trường hợp ngoại lệ cho việc rút tiền hưu sớm.
Nếu bạn đã vay một khoản tiền từ quỹ 401(k) và không hoàn lại số tiền vay này khi thôi việc, khoản tiền này được xem như thu nhập trong năm của bạn và được khai trên mẫu đơn khai thuế 1040 như một nguồn thu nhập thông thường. Nếu bạn dưới 59 tuổi rưỡi, bạn sẽ phải đóng thêm 10% tiền thuế phạt do rút tiền hưu sớm, nhưng bạn có thể không bị phạt nếu thuộc một trong các trường hợp ngoại lệ.
Nếu bạn vay tiền từ quỹ 401(k) và không trả lại số tiền đã vay khi thôi việc, bạn được xem như đã nhận các khoản tiền phân phối từ quỹ hưu trí 401(k) của bạn. Việc bạn có phải đóng thêm 10% tiền phạt do đã rút tiền hưu ra sớm hay không còn tùy thuộc một số yếu tố, bao gồm cả yếu tố tuổi tác của bạn.
Bạn không thể sử dụng số tiền đã đóng vào quỹ hưu trí 401(k) để mở một quỹ hưu trí IRA khác vì quỹ 401(k) không phải là quỹ IRA.
